一、發(fā)票的開具
開發(fā)票的工作準備
填開發(fā)票前，必須對所領用的發(fā)票進行檢查，如發(fā)現(xiàn)有缺聯(lián)少頁、重號少號，字跡模糊不清、錯裝混釘?shù)扔∷①|(zhì)量問題，應停止使用所領用的發(fā)票，并將其及時送回財務部處理。
填寫發(fā)票時，必須完整無缺地反映經(jīng)濟業(yè)務活動具體內(nèi)容的填寫規(guī)則；填列的項目全部填寫進去，不能遺漏。填寫發(fā)票時必須真實無誤地反映經(jīng)濟業(yè)務活動具體內(nèi)容的填寫原則；實事求事地反映經(jīng)濟業(yè)務活動的本來面目，不得弄虛作假。
發(fā)票填寫的規(guī)范要求
在填寫發(fā)票時，必須做到按日期、號碼順序填開，填開項目齊全，內(nèi)容真實、字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
填寫發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入的實際日期開具發(fā)票，不能提前，也不能推后，要做到當天開取。
填寫貨物名稱或收入項目，應該按貨物名稱、金額逐項填寫，不能怕麻煩而從簡。填寫規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價時，必須按實際或標準填寫。如型號必須是銷售貨物的實際型號，計量單位是套或臺或個須填寫清楚。
小寫金額數(shù)字的填寫規(guī)范：填寫發(fā)票時，大小寫金額必須一致，不能填寫小寫，不寫大寫，也不能填寫大寫，不寫小寫。填寫大寫遇到金額為零時，例：￥100.50元,中間有0或末尾有0,均不可用 代替,正確的填如下：壹佰零拾零元伍角零分。小寫金額欄阿拉伯數(shù)字末填寫到最高位的，在數(shù)字的前一位填寫人民幣符號“￥”。
開具發(fā)票的過程中，如有涂改必須作廢重新開具。發(fā)票作廢必須是原發(fā)票聯(lián)次四聯(lián)并存，裝訂在一起。
填開發(fā)票的“八不準”規(guī)定
1.不準大頭小尾。所謂“大頭小尾”是指發(fā)票填開人將復寫發(fā)票分聯(lián)分別填寫，發(fā)票或付款報銷聯(lián)開大金額，而存根聯(lián)、記賬聯(lián)則開小金額。
2.不準轉(zhuǎn)借代開。所謂轉(zhuǎn)借代開，是指填開始票單位或個人之間相互轉(zhuǎn)借發(fā)票或超越工作職責范圍，徇私情違章替別人開具發(fā)票。
3.不準“賣甲開乙”。所謂賣甲開乙，是指發(fā)票填開人為了迎合顧客的要求，故意將甲寫成乙，幫助他人弄虛作假。
4.不準拆本使用。所謂拆本使用，是指用票部門將整本發(fā)票拆開零星使用。它極易造成發(fā)票丟失，不易管理。
5.不準錯位開票，所謂錯位開票，是指填開發(fā)票部門未按發(fā)票的最高面額開票。例如：開百元的發(fā)票不能在千元發(fā)票上開具，十元的不能在百元發(fā)票上開具。
6.不準涂改套用，所謂涂改套用，是指開票部門由于填寫錯誤，為了簡化工作而自行在原發(fā)票上作涂改。
7.不準開具空白發(fā)票。
8.不準處自行開具公司經(jīng)營業(yè)務范圍以外的發(fā)票。
二、發(fā)票的作廢
違反開發(fā)票的八不準原則都必須將其作廢，保存好四聯(lián)發(fā)票訂在一起，等開完整本后將可核銷。一本發(fā)票最多只能作廢五張，超過五張將對其進行罰款。
三、發(fā)票的沖紅
新版的普通發(fā)票開具紅票不需要紅筆填開，只須在小寫金額欄前加“—”號，在大寫金額欄前加“負”字。
如發(fā)生銷貨退回，收回原發(fā)票聯(lián)，如果公司末作賬務處理，將收回發(fā)票聯(lián)附在存根聯(lián)后四聯(lián)依次注明“作廢”，作廢發(fā)票必須是按原發(fā)票的聯(lián)次依次裝訂好。如果公司已作悵務處理，可開具相同的紅字發(fā)票，以紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為抵減當期的銷售收入，同時將收回的發(fā)票裝訂在紅字發(fā)票的存根聯(lián)后面，并在收回原發(fā)票的備注欄注明“已沖NO XXXX（新開的發(fā)票號）”字樣,在新開的發(fā)票的備注欄注明“已沖NO：XXXX（收回原發(fā)票號）”字樣。
如發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票，如果公司末作賬務處理，將收回發(fā)票聯(lián)附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”，應按折讓后的價格重新開具銷售發(fā)票給購貨方，不得直接開具紅字發(fā)票，如果公司已作悵務處理，可開具相同的紅字發(fā)票，以紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為抵減當期的銷售收入，同時將收回的發(fā)票裝釘在紅字發(fā)票的存根聯(lián)后面，并在收回原發(fā)票的備注欄注明“已沖NO：XXXX（新開的發(fā)票號）”字樣，在新開的發(fā)票的備注欄注明“已沖NO：XXXX（收回原發(fā)票號）”字樣。
四、發(fā)票的領用和保管
每周四各門店負責人委托本店員到財務部發(fā)票管理員，根據(jù)本店實際情況領用發(fā)票。
確定專人負責發(fā)票管理、領、 退、開具等日常工作，工作交接手續(xù)要清，做到各盡其職、各負其責。
設置發(fā)票存放專庫。
設置專門的賬本反映發(fā)票領用存情況，按發(fā)票領用先后順序使用發(fā)票。
發(fā)票的四防：防丟失被盜、 防潮、防蛀、防火。